Guía para elaborar el Balance General

A continuación se presenta un modelo del formato para elaborar el balance general.

Obsérvelo cuidadosamente, sin escribir en los espacios.

EMPRESA:______________

 

BALANCE GENERAL
FECHA:___________

ACTIVOS                   PASIVO Y PATRIMONIO

CTIVO CORRIENTES

Caja

  Sobregiros    
Bancos   Obligaciones bancarias    
Cuentas por Cobrar   Proveedores    
Inv. Materias Primas   Anticipos    
Inv. Productos en Proceso   Cuentas por pagar    
Inv. Productos terminados   Prestaciones y cesantías    
Otros   Impuestos por pagar    
Total Activo Corriente   Total Pasivo Corriente    
ACTIVO FIJO   PASIVO A LARGO PLAZO    
Maquinaria y Equipo

- Depreciación

Vehículo

  Obligaciones bancarias

Cuentas por pagar

   
- Depreciación

Muebles y enseres

  Otros

Total Pasivo a largo plazo

   
- Depreciación

Construcciones

  Otros Pasivos    
-Depreciación

Terrenos

       
         
Total Activos Fijos   Total Otros Pasivos    
Otros Activos   Total Pasivos    
Gastos pagados por anticipado   Patrimonio    
Otros   Capital    
Total Otros Activos   Utilidades Retenidas    
Total Activos   Uitilidad período anterior    
  Total Patrimonio    
 

Total Pasivos y Patrimonio

   
           

Para llenar correctamente  este formato conviene leer las instrucciones siguientes:

a.           Encabezamiento

El balance general se encabeza siempre con el nombre de la empresa y la fecha de preparación ( o lo que es lo mismo: el día, mes y año en que se toma la información de la situación de la empresa).

b.           Distribución

El formato del balance se divide en dos columnas. En la columna de la izquierda se colocan los Activos y en la columna  de la derecha los Pasivos y el Patrimonio.

c.           Elaboración

Los Activos y los Pasivos se colocan en el espacio correspondiente, indicando los valores que cada cuenta  tiene en el momento en que se realiza el balance. Los distintos activos se suman y el resultado se coloca en el sitio “Total de Activos”. Igual procedimiento se sigue para los Pasivos.

Para obtener el Patrimonio, se realiza la resta, Activos menos Pasivos igual a Patrimonio, tal como se indico anteriormente.

A continuación se ilustra la manera de obtener el Patrimonio:

Ebanistería “EL PINO” tenía la siguiente información a Diciembre 31 del año pasado:

Activos                           Q       120.000.00

Pasivos                          Q       40.000.00

El Patrimonio en la fecha será:

     Activos menos Pasivos igual a Patrimonio, o sea

     Q.120.000     –     Q.40.000     =     Q.80.000

Luego el Patrimonio de la Ebanistería

al 31 de Diciembre era de

Q.80.000.00

   Q.120.000.00    Q.40.000.00   Q.80.000.00 
       
 
 
           
  Activo
   Pasivo Patrimonio 

Ejemplo

A continuación se presenta el caso de Calzado “LOS DURADEROS” al enero 31 del presente año, que ilustra la manera detallada como debe recogerse la información necesaria para el balance general.

a.            ACTIVOS

1.            ACTIVOS CORRIENTES

  1. Caja

Cajón del escritorio                      Q.   550.00

Bolsillo                                             Q.   500.00

TOTAL CAJA                                  Q.1.050.00

  1. Bancos

Banco de la Ciudad                      Q.  6.230.00

Cuenta de Ahorros                       Q.  8.290.00

TOTAL BANCOS                           Q.15.150.00

  1. Cuentas por Cobrar

Almacén el Buen Caminante     Q.16.600.00

Creaciones Rocío                         Q.  6.600.00

Mario Fuente (obrero)                  Q.  1.000.00

Cheques por cobrar (varios)     Q.14.220.00

TOTAL CTAS. X COBRAR          Q.38.420.00

CALZADO LOS DURADEROS

Calle 103 No. 85-66

endido a: Fecha:
ALMACEN EL BUEN CAMINANTE Diciembre 20 de 1981
  Orden del Ciente:
  PJ-0038
Despachado a: Vendedor:
Karrera 124 # 89-60 José Escobar
  Forma de Pago:

60 días

Por conducto de:

TRANSPORTADORA VELOZ

 

Referencia

Artículos

CANTIDAD TOTAL

VALOR UNITARIO

VALOR

TOTAL

36-J

Pares de botas

20

Q.650.00

Q.13.000.00

37-P

Pares de zapatos

6

Q.600.00

Q.3.600.00

 

TOTAL

 

Q. 16.600.00

    NIT.

90.105283

   
           
  1. Inventarios

INVENTARIO MATERIAS PRIMAS

Material

Unidad de

Medida

Costo

Unitario Q.

Cantidad

Costo

Total Q.

Cuero grabado

Decímetro

5.20

20

104.00

Badana

Pie

22.00

150

3.300.00

Suela

Kilogramo

260.00

50

13.000.00

Tacones

Docena

100.00

30

740.00

Cemento

Galón

370.00

2

740.00

Hilo

Carreto

75.00

10

750.00

Gamuzón

Pie

3.50

120

420.00

Total Inventario de Materias Primas      

Q.21.314.00

               

Inventario de Producción de Proceso

Obra

Costo

Unitario Q.

Cantidad

Costo

Total Q.

Cortes para bota

380.00 par

20

7.600.00

Cortes para zapato

350.00 par

12

4.200.00

Cortes para mocasín

370.00 par

6

2.220.00

Total Inventario de Producción en Proceso      

Q.14.020.00

               

Inventario de Producción Terminada

Producto

Costo

Unitario Q.

Cantidad

Costo

Total Q.

Bota

650.00 par

12

7.800.00

Zapato

600.00 par

9

5.400.00

Mocasín

620.00 par

16

9.920.00

Total Inventario de Producción Terminada Q. 23.120.00

Total activos corrientes suma de   a) + b) + c) + d)  =  Q.  113.074.00

2.            ACTIVOS FIJOS

TIPO DE ACTIVO

CANTIDAD

VALOR UNITARIO Q.

VALOR TOTAL Q.

Maquinaria y Equipo      
Debastadora de cortes

1

80.000.00

80.000.00

Guarnecedora de cortes

1

120.000.00

120.000.00

Debastadora de suelas

1

130.000.00

130.000.00

Pulidora de calzado

1

70.000.00

70.000.00

Selladora de calzado

1

20.000.00

20.000.00

Pares de hormas

200

350.00

70.000.00

Herramientas varias  

2.000.00

2.000.00

Esmeril

1

4.500.00

4.500.00

Total Maquinaria y Equipo  

496.500.00

Muebles y Enseres      
Vitrina metálica

1

7.000.00

7.000.00

Estantería de dos cuerpos

1

6.500.00

6.500.00

Escritorio

1

5.000.00

5.000.00

Silla giratoria

1

2.000.00

2.000.00

Ventilador

1

1.500.00

1.500.00

Banco de trabajo

2

 

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